З недавніх пор реєстрація компаній перестала бути формальною юридичною процедурою. Тепер необдумана реєстраційна ініціатива компанії може послужити приводом для налоговиков помістити компанію в «чорний список» платників податків, яких необхідно контролювати в першу чергу. Такий висновок можна зробити з документа, не призначеного для сторонніх очей, що ФНС Росії розіслала по своїх підрозділах.

Закритий характер директиви багато в чому пояснює, то, що значна частина положень документа не ґрунтується на прямих приписаннях законодавства. Проте, не враховувати позицію чиновників у було б досить необачно. Що потрібно знати, щоб без нестатку не викликати на компанію посилені перевірки?

Адреса повинен бути «чистим»...

Перше, що приверне пильну увагу реєстраторів від фіскального відомства - адреса компанії. На думці про те, що на облік стає потенційний податковий уклонист їх можуть наштовхнути наступні ознаки.

Зазначена адреса масової реєстрації Налоговикам добре відомо про бізнес торгівлі «юридичними адресами». Але розглядати таку реєстрацію як ознака податкової підозрілості вони почали порівняно недавно. Інспектори відносять до категорії масових, адреси по яких зареєстровано 10 і більше компаній. Якщо координати створюваної фірми збіжаться з такою адресою, налоговики відразу візьмуть її на особливий облік юридичних осіб, що підлягають контролю в першу чергу (ЮЛ-ПКО). Щоб не потрапити в список потрібно переконатися в тім, що на наданій для фірми площі на одну компанію не доводиться квадратний метр.

Зверніть увагу. Якщо адреса здасться підозрілим, інспектори можуть подзвонити хазяїнові приміщення й перевірити чи дійсно він уклав договір з той^-те-таке-те фірмою. При негативній відповіді налоговики взагалі відмовляться реєструвати компанію.

Помітимо, що інструкція податкового відомства дає власникам приміщень спосіб за державний рахунок надавити на постояльців. Заява власника може послужити підставою для проведення окремого розслідування відносно компанії. Якщо виявиться, що договір має пороки (наприклад, не зареєстрований або неукладений) компанії загрожують проблеми не тільки з орендодавцем.

Адреса не існує Але чиновники не обмежаться формальним дзвінком, потенційному «адресодателю». Вони перевірять адресу за інформацією БТИ або «Пошти Росії». Якщо зазначених у заяві про реєстрації даних не виявиться, компанії також відмовлять у реєстрації. А дані про її засновників занесуть базу даних, що як підлягають особливому контролю.

Приміщення непридатне під офіс Протестують і призначення приміщення. Якщо виявиться, що воно не пристосовано для адміністративно-управлінських функцій, чиновники зареєструють компанію, але візьмуть її на особливий контроль. Думка про придатність приміщення для офісу, налоговики складуть на основі аналізу санітарних норм, площі й інших показників.

Площа надає керуюча компанія Потрібно помітити, що співіснування в одному приміщенні новоспеченої фірми і її керуючої компанії саме по собі не викличе підозр. Але якщо організація-керівник буде замічена в такій якості ще в 10 або більше компаніях, що перебувають у списку ЮЛ-КПО, у зону контролю потрапить і знову створена компанія.

«Інструкція податкового відомства дає власникам приміщень спосіб за державний рахунок надавити на постояльців»

Фігурантів заяви перевірять персонально

Слідом за адресоюою, що фірма вкаже в заяві на госрегистрации, налоговики перевірять персоналії, які фігурують у документі.

Налоговики перевірять паспорта Спочатку чиновники перевірять реквізити всіх документів, що засвідчують особистість, заявника, засновників компанії або її керівника. Якщо виявиться, що зазначено документ, що фігурує в базі недійсних паспортів МВС Росії, налоговики відмовлять у реєстрації. Спробу зареєструвати компанії по загубленому й т.п. паспорті занесуть у базу ЮЛ-КПО. Аналогічні наслідки будуть і якщо виявиться недійсний ИНН кого-небудь із цих осіб. Щоб уникнути непорозумінь, рекомендуємо ретельно проконтролювати реквізити паспортів і ИНН, які зазначені в заяві на реєстрацію. Це особливо важливо для заявника. Якщо він раніше потрапив у базу у зв'язку з недійсністю, що виявилася, документа, всі наступні його обіги за реєстрацією автоматично стають підозрілими.

И згадають старі гріхи Якщо керівник, якого обрали засновники, або один з «батьків засновників» компанії має діючу дискваліфікацію, фірму також відмовляться реєструвати й проведуть факт по базі. У планах податкового відомства - зобов'язати керівників одержувати у МВС довідки про відсутність дискваліфікації й прикладати їх до заяви. Втім, не залишиться без уваги факт присутності в заяві осіб з терміном, що закінчився, дискваліфікації, що саме велике питання з погляду статті 4.6 Коап РФ. Також досить сумнівний інтерес до наявності в керівника й заявника громадянства РФ.

До засновників і керівників особлива увага Уважніше всього інспектори поставляться до засновників компанії. Цю категорію осіб (як фізичних, так і юридичних), додатково перевірять на те, чи не проходили вони раніше по якій-небудь підставі по базі ЮЛ-КПО. У коло підозрюваних, потраплять ті з них, у кого налоговики виявлять п'ять і більше ознак неблагонадійності. Виявитися під ковпаком податкової служби компанія може потрапити навіть із за той, що засновник компанії вирішив сам керувати створеною організацією.

На додаток до цьому фізична особа ризикує викликати на компанію підозри, якщо раніше вже заснувало десять і більше організацій («масовий» засновник), які занесені в базу ЮЛ-КПО й у них виявлене не менш п'яти підозрілих ознак. Втім, треба відзначити, що аналогічний тест на «масовість» також пройдуть фізичних осіб: заявник і керівник компанії. До речі для керівників є окрема ознака «масовості», що умовно можна назвати масовістю керівників. Компанію візьмуть «на олівець» якщо в неї занадто часто міняється гендиректор.

Однак не варто розраховувати, що чиста в змісті участі в створенні компаній або керівництва ними біографія засновників або керівників позбавить від підозр. Налоговики перевірять перших осіб компанії на «профпригодность». Якщо виявляться факти, які з погляду чиновників не сумісні із цією місією, компанія також потрапить під підозри. Увагу залучать засновники (керівники) похилого віку, учні, військовослужбовці термінової служби, засуджені й отбивающие покарання, що перебувають на тривалому лікуванні, без певного місця проживання, біженці, змушені переселенці.

«У планах податкового відомства зобов'язати керівників одержувати у МВС довідки про відсутність дискваліфікації й прикладати їх до заяви»

Завірчий напис нотаріуса може виявитися небезпечної

Здавалося б, що може додати документу більшу переконливість, чим нотаріальне посвідчення? Однак з погляду налоговиков і отут є чимало приводів для підозр. Компанія ризикує одержати «чорну мітку» від чиновників, якщо:
- вірність підпису заявника засвідчить нотаріус уже склав повноваження;
- були випадки підробки підпису даного нотаріуса;
- нотаріус засвідчив підписи на заявах десяти або більше компаній, які перебувають або раніше перебували в списку ЮЛ-КПО, і в них було виявлено не менш п'яти підозрілих ознак.

Установчі документи як явка з винною

И нарешті остання група підозрілих ознак практично не залишає шансів зареєструвати компанію, не подавши налоговикам приводів для підозр. Ознакою неблагонадійності, на думку чиновників, є реєстрація фірми з організаційно - правовою формою ... товариство з обмеженою відповідальністю! Чи жарт сказати, що дану форму мають 67,4% всіх зареєстрованих організацій. Не зовсім ясно, що саме чиновники мали на увазі, заочно записуючи в суб'єкти, що не викликає довіри, практично дві третини зареєстрованих компаній. Дана позиція, як видно, відображає те, як у податкових органах сприймають узагальнений образ платника податків. Втім, широта охоплення дозволяє припустити, що даний критерій навряд чи виділить компанію на загальному тлі, якщо з іншими ознаками все буде більш-менш благополучно.

Помітимо, що залучити до себе додаткова увага компанія ризикує, якщо комплект установчих документів придбаний у фірми, що створює кілька юридичних осіб заздалегідь на продаж . Зацікавить чиновників і статутний капітал новоспеченої компанії. Якщо він сформований в «ненадійній формі» або його розмір менше встановленого мінімуму для даного виду діяльності (наприклад, оптовою торгівлею алкогольною продукцією вправі займатися компанії зі статутним капіталом не менш 10 млн руб.; п. 2.1. ст. 11 Федерального закону 22.11.95 № 171-ФЗ).

«Компанія ризикує залучити до себе додаткова увага, якщо комплект установчих документів придбаний у фірми, що створює кілька юридичних осіб заздалегідь на продаж»